Seção 83b Eleição Uma explicação de quando e como você faz a eleição da seção 83b. Conforme explicado abaixo, as regras fiscais para ações restritas fornecem uma vantagem e uma desvantagem quando comparadas com as regras para as ações adquiridas. Se você não gosta do trade-off, você pode fazer a eleição da seção 83b. Quando você fizer isso, você será tratado (principalmente) como se você recebeu ações adquiridas. Mas você tem que agir rapidamente: a eleição deve ser feita dentro de 30 dias após você receber o estoque. Precisa de um livro Nosso best-seller Considere suas opções fornece um guia em linguagem simples para obter o máximo de opções de ações, planos de compra de ações dos funcionários, prêmios de ações restritas e outras formas de compensação de capital. Nosso outro livro sobre este tema, Equity Compensation Strategies. É um guia de referência e estudo para profissionais que aconselham os clientes sobre como lidar com opções de ações. Para obter o máximo desta página, você precisa estar familiarizado com a terminologia e regras para receber ações adquiridas e ações restritas de um empregador. Se você ainda não estiver familiarizado com essas regras, consulte as páginas a seguir: Estoque restrito Você não precisa relatar receita quando recebe ações restritas de um empregador. Essa é a boa notícia. A má notícia é que você tem que relatar renda quando as ações vests, mesmo se você não vendê-lo naquele momento. O que é pior, o rendimento que você relata inclui qualquer aumento no valor do estoque durante o período de vesting. Você tem que relatar o valor total como renda de compensação, não ganho de capital. Exemplo: Em troca de serviços, você recebe 4.000 ações de ações restritas em uma empresa de startup quando as ações valem 1,25. Pouco tempo depois, a empresa passa a público e é extremamente bem-sucedida. Quando as ações ganham dois anos depois eles estão negociando em 50. Neste cenário, você não relata nada quando recebe as ações, mas relata 200.000 de remuneração (não ganho de capital) quando as ações são adquiridas. Você pode ter que pagar tanto quanto 70.000 no imposto de renda federal, mesmo se você havent vendeu as partes. Efeito da eleição Se você fizer a eleição da seção 83b, a regra descrita acima não se aplica. Você paga imposto quando recebe o estoque, mas não quando ele ganha. Youll também relatam ganho ou perda de capital quando você vende o estoque. No exemplo acima, você relata 5.000 de renda de compensação quando você faz a eleição muito longe de 200.000 Você não tem nada a relatar quando as ações vests. Se você vender por 200.000 depois de segurar o estoque mais de um ano você vai relatório 195.000 de ganho de capital a longo prazo, talvez pagando menos da metade do montante do imposto de renda federal que seria aplicável sem a eleição. Ao se voluntariar para pagar imposto sobre 5.000 no ano em que você recebeu o estoque, você reduziu sua responsabilidade fiscal total em dezenas de milhares de dólares. Stock, e não opções: muitos titulares de opções, vendo o efeito benéfico da eleição pode ter, se perguntam se eles podem fazer a eleição quando recebem opções não qualificadas. Infelizmente, a resposta é não. Essas regras tratam você como se você não recebeu nenhuma propriedade até que você exerça a opção e adquirir ações. Cada rosa tem seus espinhos A eleição da seção 83b não trabalha sempre para fora este poço. Se o aumento de ações doesnt em valor depois de fazer a eleição, youve imposto acelerado (pago mais cedo), sem receber qualquer benefício. Pior, você pode perder o estoque depois de fazer a eleição. Neste caso, você deduz qualquer valor que você realmente pagou pelo estoque (sujeito a limitações de perda de capital), mas você não obtém nenhuma dedução em relação à remuneração renda que você relatou quando fez a eleição. Isso é um resultado miserável: a eleição fez com que você pagasse imposto sobre a renda que você não conseguiu manter, sem compensação de benefícios fiscais mais tarde. Quando a eleição faz sentido A eleição da seção 83b faz o sentido nas seguintes situações: A quantidade de renda que você relatará quando você fizer a eleição é pequena eo crescimento potencial no valor da ação é grande. Você espera um crescimento razoável no valor do estoque e a probabilidade de uma perda é muito pequena. Inversamente, você deve evitar a eleição da seção 83b onde um confisco parece provável, ou onde você pagará uma grande quantidade de imposto no momento da eleição com somente perspectivas modestas para o crescimento no valor do estoque. Não perca esta oportunidade: Às vezes, um empregado paga o valor total para o estoque na empresa, mas tem que aceitar um risco de confisco. A maneira que este trabalha geralmente é o empregado concorda vender o estoque para trás para a quantidade que pagou para comprá-lo se ele sair dentro de um período especificado. Este é um risco de confisco, mesmo que o empregado não vai perder seu investimento original, porque ele pode perder parte do valor do seu estoque se o emprego termina antes de uma data específica. Como resultado, o empregado vai reconhecer o rendimento quando as ações vests. Você pode evitar esse resultado fazendo a eleição da seção 83b. E é grátis. A eleição não custa nada porque a quantidade de renda que você relata é o valor do estoque menos o valor que você pagou, e isso é zero. Não fazer esta eleição livre pode ser um erro caro. Preparando a eleição Não há nenhuma forma especial para usar em fazer a eleição. Basta colocar as informações apropriadas em um pedaço de papel e enviar cópias para as pessoas certas. Embora não haja nenhum formulário exigido, ele faz provavelmente o sentido seguir o formato da eleição da amostra publicada pelo IRS. Apresentação da eleição O ponto-chave sobre a apresentação da eleição já foi mencionado: ele tem que ser feito dentro de 30 dias após receber a propriedade. Se você não agir dentro desse tempo você está fora de sorte. Heres o que você precisa de fazer: Dentro de 30 dias depois que você recebe o estoque, emita a eleição ao escritório do IRS onde você arquiva seu retorno. (Você pode obter o endereço a partir desta página no site do IRS.) Recomendamos altamente enviar esta eleição por correio certificado e recebendo um recibo carimbado com uma data legível. Fornecer uma cópia da eleição para o seu empregador (a empresa que concedeu o estoque) Na situação incomum em que você tinha o seu empregador transferir o estoque para alguém que não seja você mesmo, você precisa fornecer uma cópia para essa pessoa também. Mudança nas regras: Os contribuintes foram previamente obrigados a anexar uma cópia da eleição para suas declarações de imposto de renda. Para transferências a partir de 1º de janeiro de 2015, isso não é mais necessário. Ações restritas: Seção 83 (b) Nomeada para a seção do Código de Receita Federal que o autoriza, a eleição da Seção 83 (b) é feita somente (Federal, previdenciário, Medicare e quaisquer impostos estaduais ou locais) sobre o valor das ações restritas na concessão, em vez da aquisição ou (2) quando você exerce opções de ações que podem ser exercidas antes da aquisição (muito raras em empresas públicas) . Alerta: Uma eleição da Seção 83 (b) deve ser apresentada ao escritório local da IRS no prazo de 30 dias após a recepção do estoque restrito (ou o exercício de opção de compra de ações). O arquivamento pode chegar logo após 30 dias decorridos se o envio postal é carimbo dentro do período de 30 dias. Se o dia 30 cair em um fim de semana ou um feriado, o prazo é o próximo dia útil. Você também paga impostos no momento da eleição da Seção 83 (b). Antes de fazer a eleição, é importante entender os riscos e as situações em que isso pode ser benéfico. Sua empresa terá algum tipo de procedimento para cobrar os impostos de retenção. A renda que você reconhece na concessão, ea retenção, deve aparecer em seu IRS Formulário W-2. O que a arquivo com o IRS Embora existam centenas de formulários formais IRS fiscal, não existe formulário oficial para fazer a eleição 83 (b). Sua empresa pode ter desenvolvido um formulário de amostra para bolsas de ações restritas (veja um exemplo do escritório de advocacia Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). Em Rev. Proc. 2012-29 (ver página 9), o IRS apresenta alguma amostra (não obrigatório) linguagem eleitoral que iria satisfazer os regulamentos do IRS. O modelo de formulário apresentado pelo IRS não faz quaisquer alterações substantivas aos requisitos nos termos da regulamentação atual. Ele simplesmente ilustra os requisitos atuais. Você faz a eleição enviando ao escritório de IRS onde você arquiva seu retorno a informação apropriada, que inclui: seu nome, endereço, e número de Segurança Social uma descrição do propertyshares (por exemplo X partes de minha companhia) a data em que você recebeu As ações e em que ano tributável a restrição que causará a perda se não for cumprida ou a restrição que caducará quando os requisitos de aquisição forem atendidos o justo valor de mercado do imóvel, sem a restrição, no momento da concessão qualquer dinheiro pago O valor a incluir no rendimento bruto (FMV menos qualquer coisa paga) Alerta: As eleições incompletas, isto é, aquelas que não incluem todos os detalhes necessários sobre as transacções, são inválidas. Depois de fazer uma eleição atempada com o seu escritório local IRS, dar uma cópia da eleição para a sua empresa. Você não precisa mais anexar uma cópia do documento eleitoral à sua declaração de imposto de renda para o ano em que você fez a eleição. Uma pesquisa realizada em 2013 pela Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações descobriu que 16 das empresas respondentes desestimulam a eleição da Seção 83 (b) e 15 realmente Proibi-lo. A mesma pesquisa também descobriu que 26 das empresas ajudarão um funcionário com uma eleição da Seção 83 (b) e 52 fornecerão aos funcionários informações sobre a eleição. Arquivamento, Exemplos de Impostos Plus Quando você recebe uma concessão de ações restritas (ou se você receber ações restritas após um exercício antecipado permitido de opções de ações), você pode optar por ser tributado sobre o valor na concessão em vez de aquisição. Este movimento é conhecido como uma eleição da Seção 83 (b). Nomeado após a seção relevante do Internal Revenue Code (IRC). Não está disponível para a concessão de unidades de participação restritas, uma vez que as UAN são tributadas sob uma parte diferente do IRC. As vantagens de fazer a eleição são: (1) você inicia o período de retenção de ganhos de capital mais cedo, ou seja, na concessão, e não na aquisição, e (2) você é tributado para fins de renda ordinária no valor da concessão, Ser inferior ao valor mais tarde no momento da aquisição. É crucial notar que cancelar ou cancelar uma eleição da Seção 83 (b) é virtualmente impossível uma vez que foi feito. Regras estritas ditam quando este arquivamento tem de ser feito (por exemplo, dentro de 30 dias da concessão), como ele precisa ser arquivado, eo que deve aparecer nele. Você faz a eleição enviando a informação apropriada ao escritório de IRS onde você arquiva sua declaração de imposto (você também envia a eleição a sua companhia e arquiva-a com sua declaração de imposto anual). A informação necessária inclui: o seu nome, endereço e número de Segurança Social; uma descrição dos direitos de propriedade (por exemplo, X acções da minha empresa) eo justo valor de mercado a data em que recebeu as acções e em que ano fiscal a restrição que irá causar Perda se os seus requisitos não forem cumpridos ou a restrição que caducará quando os requisitos de aquisição estiverem satisfeitos qualquer dinheiro pago pela ação Apesar do fato de que o arquivamento deve incluir informações específicas sobre o imóvel (como ações), como seu valor e data de transferência, O IRS não tem nenhuma forma para a eleição da seção 83 (b). IRS Receita Procedimento 2012-29 apresenta uma amostra de linguagem aceitável para fazer a eleição. Ele também fornece exemplos que mostram o impacto fiscal da eleição quando a ação é vendida mais tarde após a aquisição ou se a concessão é recomprada ou perdida antes da aquisição. Os exemplos confirmam um risco maior com a eleição da Seção 83 (b): se as ações nunca forem adquiridas, a confiscação não lhe dará um crédito fiscal ou uma dedução para os impostos que você pagou na frente. Como indicado pelos exemplos, somente se você pagou alguma coisa pelo estoque restrito, como pode acontecer com as opções de exercício antecipado em uma empresa privada. Você pode ter uma perda de capital pela diferença entre qualquer preço de recompra eo que você pagou pelo estoque (ou seja, o preço de exercício). Escolher se deve ou não fazer a eleição 83 (b) é uma decisão de planejamento financeiro. Para obter orientação sobre a análise necessária para determinar se ela faz sentido fiscal e financeiro, consulte os artigos na seção Estoque Restrito: Seção 83 (b) em myStockOptions. Seu comentário não pôde ser postado. Tipo de erro: Seu comentário foi salvo. Os comentários são moderados e não aparecerão até que sejam aprovados pelo autor. 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